Définition du bilan :
Le bilan est un état de synthèse qui traduit en terme comptable
d’emploi et de ressource la situation patrimonial de l’E/se.
d’emploi et de ressource la situation patrimonial de l’E/se.
Le bilan est un état de synthèse qui permet d’expliquer dans
la partie passif l’origine (les ressources) capitaux propre,
dette à long terme et dette à court terme et dans la partie actif
comment ses ressources été affecté immobilisation, stock,
créances disponibilité = trésorerie .
la partie passif l’origine (les ressources) capitaux propre,
dette à long terme et dette à court terme et dans la partie actif
comment ses ressources été affecté immobilisation, stock,
créances disponibilité = trésorerie .
La structure de bilan :
Actif Passif
C2 : actif immobilisé C1 : financement
C3 : actif circulant C4 : passif circulant
C5 :R51 trésorerie A C5 :R55 trésorerie P
Application :
Le bilan d’ouverture de la société LBK se présente au 1/1/06
comme suit :
comme suit :
résultat (bénéfice)..........................................................340000
matériel de bureau……………………………………......100 000
fournisseur………………………………………………... 240 000
état créditeur……………………………………………….100 000
fond commercial……………………………………………800 000
matériel de transport ……………………………………...800 000
dépôt à la BQ …………………………………………..….140 000
espèce en caisse…………………………………………... 60 000
FRS effet à payer …………………………………………...80 000
autre débiteur ……………………………………………...120 000
client effet à recevoir ……………………………………...140 000
frais de constitution ………………………………………....80 000
agencement aménagement installation……………….... 200 000
titre de participation ………………………………………..200 000
FRS mobilisation …………………………………………...200 000
emprunt ………………...……………………………………400 000
réserve légal…………………………………………………. 80 000
autre créancier …………………………...…………………100 000
crédit escompte …………………………………...…………40 000
stock de M/se ……………………………………………….800 000
matériel informatique ……………………………………....100 000
mobilier de bureau ………………………………………...100 000
dépôt et cautionnement reçue ……………………...………60 000
dépôt cautionnement versé …………………………………80 000
CNSS ………………………………………………….………40 000
personnels débiteur …………………………...……………..60 000
Question : Présenter au 1/01/06 le bilan d’ouverture de
la société LBK bilan structure tout en respectent le principe
de liquidité croissante d’actif et d’exigibilités croissante du passif ?
la société LBK bilan structure tout en respectent le principe
de liquidité croissante d’actif et d’exigibilités croissante du passif ?
M.Bilan d’ouverture et de clôture
N. Présentation de bilan :
Le bilan comporte des comptes de situation ces dernier sont présenter
par 5 classe reparti on actif et en passif.
par 5 classe reparti on actif et en passif.
En effet la présentation du bilan est repose sur 2 principes :
principe de liquidité croissance d’élément d’actif et principe exigibilité
croissance.
croissance.
Après avoir de terminer le n° de compte de chaque élément
présenter le bilan de 1/1/N et 31/12/N
présenter le bilan de 1/1/N et 31/12/N
Application :
Ms SLIMANI a gagner 1000000 DH par la suite est la décide
d’investir se ressource dans la domaine de commerce, se pendant
et après étude de marché est décidé de créer une petit entreprise
spécialisée dans l’achat et la vente de matériel de bureau et matériel
informatique.
spécialisée dans l’achat et la vente de matériel de bureau et matériel
informatique.
Ms SLIMANI est affect se ressource :
acquisition d’un fond de commerce 200000 DH
aménagement de local 100000 DH
acquisition d’un matériel de transport 120000 DH
Acquisition des ordinateurs, imprimante, scanner, photocopieur,
des table, des chaises et matériel de l’échange pour constituer
son stock de départ dans la valeur 500 000 DH
des table, des chaises et matériel de l’échange pour constituer
son stock de départ dans la valeur 500 000 DH
Déposé 50 000 DH au compte banque BMCE 30 000 DH à la caisse
Question :
Question :
1_ quel est l’activité de l’entreprise SLIMANI ?
2_ qui ce qu'il représente les ordinateur et matériel de bureau ?
3_ présenter dans un tableau les ressources et les emplois ?
4_ le principe de la partie double est elle vérifiée ou bien respecter
justifier votre réponse ?
justifier votre réponse ?
RÉPONSE
1_ l’entreprise est spécialisée dans l’achat et vente de MB et MI
d’où son activité est commercial
d’où son activité est commercial
2_ l’activité de l’E/se achat et vente de MI et MB donc les achats
stockés représente des emplois circulant (C3) et au cour de
l’exercice tout opération d’achat et de vente de MI et MB représente
les compte de gestion les achat (C6) charge les ventes (C7) produit.
3_Tableau des ressources et des emplois :
stockés représente des emplois circulant (C3) et au cour de
l’exercice tout opération d’achat et de vente de MI et MB représente
les compte de gestion les achat (C6) charge les ventes (C7) produit.
3_Tableau des ressources et des emplois :
car les emplois = les ressources.
Application :
Ms KARIMI et Ms ALAMI ont décidé de créer une société industriel
(production des vêtement) ils ont rapporté respectivement 800 000 DH
et 700 000 DH se ressource ont été affectif ;
(production des vêtement) ils ont rapporté respectivement 800 000 DH
et 700 000 DH se ressource ont été affectif ;
Acquisition d’un local 600 000 DH
Aménagement et installation de local 300 000 DH
Acquisition de M de transport 100 000 DH
Acquisition les ordinateurs et l’imprimante 40 000 DH
Acquisition d’immobilier de bureau 60 000 DH
Acquisition de matière première 800 000 DH
Acquisition des fournitures consommable 100 000 DH
Déposé en banque 70 000 DH
Déposé espèce en caisse 30 000 DH
Les ressources propres des associés ensemble insuffisante pour
financer la totalité des emplois qui a posé la société a contracté
un emprunt auprès de la BMCE remboursable sur 5 ans dont
le montant à déterminer ?
financer la totalité des emplois qui a posé la société a contracté
un emprunt auprès de la BMCE remboursable sur 5 ans dont
le montant à déterminer ?
Question : présenter le bilan de la société KARIMI \ ALAMI ?
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